Quito. 24.08.94. "No podría afirmar que se han resuelto todos los
problemas de evasión" afirma el Director de Rentas, Rene Sanchez,
al responder a una pregunta de HOY sobre los efectos de las
últimas reformas tributarias en el fenómeno de la evasión en el
pago de impuestos.
Según datos de Diego Almeida, un experto ecuatoriano en la
materia, apenas el 2.4% de los ecuatorianos pagan impuesto a la
renta; solo el 30% de los potenciales contribuyentes del país
esta en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC), y de ellos, el
55% hace su declaración y solo el 38% de ellos paga los
correspondientes tributos.
Porcentaje de ingresos tributarios
en el presupuesto del Estado
AÑO INGRESOS INGRESOS
PETROLEROS TRIBUTARIOS
1990 50.9% 49.1%
1991 46.5% 46.5%
1992 49.1% 49.1%
1993 48.0% 48.0%
Los porcentajes de ingresos han tenido un incremento tanto en
1992, como en 1993 y como viene siendo en lo que ha transcurrido
de 1994, superior a la inflación. En ese sentido, tenemos un
crecimiento que, sin duda, no alcanza el nivel que aspiramos,
pero que son importantes. Existen necesidades que son mayores que
la capacidad económica para atenderlas.
Cifras
La recaudación que tenemos actualmente que consolida la tendencia
mediante la cual los ingresos no petroleros son mayores que los
petroleros, según lo muestran las cifras de los años 1990 hasta
1993. Esta es la tendencia que tiene que consolidar la política
fiscal del país, porque ésta se orienta a depender cada vez menos
de la renta petrolera en lo que se refiere a los ingresos
fiscales.
Por otro lado es importante destacar el costo de la recaudación.
En 1990 llega a 1.2 y en 1993, baja sustancialmente. En el último
año tenemos la recaudación más alta en una década y el costo de
recaudación más bajo en el mismo período.
Los costos de recaudación en otros países son más elevados. Este
incremento de recaudación al más bajo costo lo hemos logrado con
el menor número de personal.
Ha incidido en la baja de los costos de recaudación, en primer
lugar el incremento de las recaudaciones si subir el presupuesto
de gastos de la institución y, la disminución de personal en la
entidad.
El incremento de recaudación sin afectar el presupuesto de la
Institución se produce por la aplicación de nuevas técnicas de
administración tributaria, nueva tecnología informática para
ejercer un mejor control al contribuyente, ciertos impuestos que
se crearon coyunturalmente en ese período, la decisión de
trabajar, un control riguroso al desempeño de los funcionarios.
Debe haber todavía la inquietud de los contribuyentes porque el
servicio sea más ágil, pero hay mayor agilidad en este campo. Se
han integrado unidades específicas para que determinado tipo de
trámites se evacuen lo más pronto posible, porque, a más de que
queremos servir al contribuyente, cuando son devoluciones de
impuestos, si nos demoramos en ese trámite, más intereses tenemos
que reconocer.
Pero en este período de más de dos años, tenemos un nivel de
ingreso de trámites de alrededor de 25 mil, pero un volúmen de
despacho de aproximadamente 31 mil trámites. No quiere decir que
todo lo que ha ingresado, ha sido evacuado, sino que hay trámites
represados para cuya evacuación se ha hecho un esfuerzo enorme.
Las modernas tecnologías de control han logrado resolver el
problema de la evasión tributaria en el país.
No podría afirmar que se han resuelto los problemas de evasión.
Todos los países tenemos problemas en este campo. Es más todos
los directores de impuestos se reúnen en foros internacionales,
precisamente entre otros temas, las nuevas técnicas que cada país
implementa, a fin de intercambiar experiencias y avanzar en la
lucha contra la evasión. Este es un problema con el que vive la
administración tributaria, como vive un país con respecto a la
delincuencia.
Pero, sin duda, en la medida en que se incrementar las
recaudaciones, advertimos, si no una drástica disminución de la
evasión, si hay un mayor control de ese mal comportamiento de los
contribuyentes.
No podría afirmar jamás que se ha erradicado la evasión en el
país, no creo que podría hacerlo alguien en el mundo, pero, en la
medida en que se incrementan las recaudaciones, sin aumentar los
impuestos, también disminuye la evasión.
De otro lado, en las reformas tributarias que le dotan de mayor
autonomía y capacidad gerencial a la Dirección de Rentas, que nos
pueden ayudar al incremento de la recaudación por la vía
disuasiva: rigurosidad en las sanciones.
Departamento de contribuyentes especiales es una de las nuevas
técnicas.
También tenemos otras técnicas: cruces de cuentas, inclusive con
las tarjetas de crédito. Tendrán que cuidarse quienes declaran
ventas inferiores a su facturación en tarjetas de crédito;
estamos haciendo cruces de información con la Aduana para conocer
la importación de materias primas y e inventarios de las empresas
para saber si guardan relación con la producción; también hemos
aplicado retarifacciones técnicas, sanciones que antes no se
ponían en práctica.
Entre todas estas modificaciones está la unidad de contribuyentes
especiales, que son aquellos que tienen mayor capacidad
contributiva con el Fisco, a quienes se les hace un control más
actualizado respecto al cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. Pero, esta unidad está organizada para dar un mayor
servicio a esos contribuyentes cuando necesitan que se les
absuelva una consulta, trámite o petición.
Si bien tenemos el criterio de que hay que ampliar el universo de
contribuyentes, no podemos dejar de reconocer que tenemos una
alta concentración y que pocos contribuyentes representa casi el
90% de todo lo que recaudamos. a veces es difícil hacerle un
seguimiento a esos contribuyentes, cuando tenemos una base de
decenas de miles de contribuyentes, en donde todos se confunden
en un gran universo, en donde es difícil hacer un seguimiento
individualizado.
No es un acoso al contribuyente, es un control más detallado,
pero más individualizado.
Son los propios empresarios que piden que se hagan el control y
se impogan las sanciones a quienes no pagan los impuestos, porque
se produce una competencia desleal en el mercado entre un
contribuyente que no paga y aquel que lo hace, porque puede
vender a precios más baratos.
Entonces, los impuestos no solo cumplen una función
redistributiva de los ingresos, sino de sana competencia en el
mercado.
Por eso hemos hecho también un trabajo en ese sentido al
incorporar casi 15 mil nuevos contribuyentes, mediante un censo
especial.
Por otro lado, hay empresarios que mueven grandes cantidades de
dinero tras la informalidad.
La confiabilidad de los fiscalizadores.
Era más cierto en el pasado. Ahora no dependemos exclusivamente
de la voluntad o la discrecionalidad de un funcionario del área
de fiscalización. Se le ha capacitado, se le ha evaluado el
cumplimiento de sus funciones. Se le ha mejorado sus
remuneraciones. se le ha dotado de mecanismos para que conozca
mejor la aplicación de la norma, pero en todo caso, la
administración no depende para el cobro de los tributos solo de
esta unidad. Hacemos el control con otros funcionarios, con
agentes tributarios y con determinaciones que se hacen de
oficina, en base a las declaraciones de los contribuyentes y en
base al centro de cómputos y la base de datos que disponemos.
Puede ser que un funcionario, desviado de la buena conducta que
debe tener, diga que no hay diferencia. Pero nosotros en nuestra
base de datos tenemos la propia declaración del contribuyente y
sabemos si se ha sumado mal, si se ha autoliquidado el interés o
la multa, si lo ha hecho o no correctamente.
Por más que diga el funcionario que sí ha pagado el impuesto o ha
presentado una declaración, si en nuestra base de datos, donde
digitamos todos los días las propias declaraciones de los
contribuyentes, no aparece la declaración, sabemos que no lo ha
hecho y le notificamos al contribuyente. Entonces, las nuevas
técnicas de administración están llamadas a ir dependiendo cada
vez menos de la discrecionalidad de los funcionarios.
Ahora, cuando van a hacer las fiscalizaciones los funcionarios,
ya no van tan ciegos, ya la subdirección de Determinación le da
inclusive la guía para que el funcionario no vaya a perder el
tiempo buscando en los libros o a que vayan, como se comenta, a
hacer una fiscalización, sin revisar los libros. Ahora tenemos
una base de datos mucho más amplia y confiable, que no es
perfecta, pero estamos trabajando con filtros, convalidación y
redigitiación pára minimizar más los márgenes de desviación y
hacer cada vez más confiable la información.
No tenemos la formula mágica para detectar cualquier forma de
evasión. Pero entendida la evasión como la violación de la norma
legal, en gran medida sí tenemos. Pero el incumplimiento se da
también a veces por elusión, que es la aplicación de la norma que
crea una laguna legal. Entonces, esta base de datos, que es muy
compleja ha sido analizada verificada y filtrada.
Actualmente tenemos base de datos que cruzan la información de 80
mil contribuyentes, pero en los detalles más íntimos del
comportamiento del contribuyente más preciso, estaremos en cinco
mil contribuyentes, no tenemos 200 digitadores para procesar 100
mil declaraciones. Las están validando hasta cierto punto, pero
los detalles más minuciosos lo hacemos con un menor número de
contribuyentes y eso nos está permitiendo un mayor control y un
poder disuasivo contra estas conductas evasoras, que de alguna
manera están permitiendo que se incrementen las contribuciones. (2A)
problemas de evasión" afirma el Director de Rentas, Rene Sanchez,
al responder a una pregunta de HOY sobre los efectos de las
últimas reformas tributarias en el fenómeno de la evasión en el
pago de impuestos.
Según datos de Diego Almeida, un experto ecuatoriano en la
materia, apenas el 2.4% de los ecuatorianos pagan impuesto a la
renta; solo el 30% de los potenciales contribuyentes del país
esta en el Registro Unico de Contribuyentes (RUC), y de ellos, el
55% hace su declaración y solo el 38% de ellos paga los
correspondientes tributos.
Porcentaje de ingresos tributarios
en el presupuesto del Estado
AÑO INGRESOS INGRESOS
PETROLEROS TRIBUTARIOS
1990 50.9% 49.1%
1991 46.5% 46.5%
1992 49.1% 49.1%
1993 48.0% 48.0%
Los porcentajes de ingresos han tenido un incremento tanto en
1992, como en 1993 y como viene siendo en lo que ha transcurrido
de 1994, superior a la inflación. En ese sentido, tenemos un
crecimiento que, sin duda, no alcanza el nivel que aspiramos,
pero que son importantes. Existen necesidades que son mayores que
la capacidad económica para atenderlas.
Cifras
La recaudación que tenemos actualmente que consolida la tendencia
mediante la cual los ingresos no petroleros son mayores que los
petroleros, según lo muestran las cifras de los años 1990 hasta
1993. Esta es la tendencia que tiene que consolidar la política
fiscal del país, porque ésta se orienta a depender cada vez menos
de la renta petrolera en lo que se refiere a los ingresos
fiscales.
Por otro lado es importante destacar el costo de la recaudación.
En 1990 llega a 1.2 y en 1993, baja sustancialmente. En el último
año tenemos la recaudación más alta en una década y el costo de
recaudación más bajo en el mismo período.
Los costos de recaudación en otros países son más elevados. Este
incremento de recaudación al más bajo costo lo hemos logrado con
el menor número de personal.
Ha incidido en la baja de los costos de recaudación, en primer
lugar el incremento de las recaudaciones si subir el presupuesto
de gastos de la institución y, la disminución de personal en la
entidad.
El incremento de recaudación sin afectar el presupuesto de la
Institución se produce por la aplicación de nuevas técnicas de
administración tributaria, nueva tecnología informática para
ejercer un mejor control al contribuyente, ciertos impuestos que
se crearon coyunturalmente en ese período, la decisión de
trabajar, un control riguroso al desempeño de los funcionarios.
Debe haber todavía la inquietud de los contribuyentes porque el
servicio sea más ágil, pero hay mayor agilidad en este campo. Se
han integrado unidades específicas para que determinado tipo de
trámites se evacuen lo más pronto posible, porque, a más de que
queremos servir al contribuyente, cuando son devoluciones de
impuestos, si nos demoramos en ese trámite, más intereses tenemos
que reconocer.
Pero en este período de más de dos años, tenemos un nivel de
ingreso de trámites de alrededor de 25 mil, pero un volúmen de
despacho de aproximadamente 31 mil trámites. No quiere decir que
todo lo que ha ingresado, ha sido evacuado, sino que hay trámites
represados para cuya evacuación se ha hecho un esfuerzo enorme.
Las modernas tecnologías de control han logrado resolver el
problema de la evasión tributaria en el país.
No podría afirmar que se han resuelto los problemas de evasión.
Todos los países tenemos problemas en este campo. Es más todos
los directores de impuestos se reúnen en foros internacionales,
precisamente entre otros temas, las nuevas técnicas que cada país
implementa, a fin de intercambiar experiencias y avanzar en la
lucha contra la evasión. Este es un problema con el que vive la
administración tributaria, como vive un país con respecto a la
delincuencia.
Pero, sin duda, en la medida en que se incrementar las
recaudaciones, advertimos, si no una drástica disminución de la
evasión, si hay un mayor control de ese mal comportamiento de los
contribuyentes.
No podría afirmar jamás que se ha erradicado la evasión en el
país, no creo que podría hacerlo alguien en el mundo, pero, en la
medida en que se incrementan las recaudaciones, sin aumentar los
impuestos, también disminuye la evasión.
De otro lado, en las reformas tributarias que le dotan de mayor
autonomía y capacidad gerencial a la Dirección de Rentas, que nos
pueden ayudar al incremento de la recaudación por la vía
disuasiva: rigurosidad en las sanciones.
Departamento de contribuyentes especiales es una de las nuevas
técnicas.
También tenemos otras técnicas: cruces de cuentas, inclusive con
las tarjetas de crédito. Tendrán que cuidarse quienes declaran
ventas inferiores a su facturación en tarjetas de crédito;
estamos haciendo cruces de información con la Aduana para conocer
la importación de materias primas y e inventarios de las empresas
para saber si guardan relación con la producción; también hemos
aplicado retarifacciones técnicas, sanciones que antes no se
ponían en práctica.
Entre todas estas modificaciones está la unidad de contribuyentes
especiales, que son aquellos que tienen mayor capacidad
contributiva con el Fisco, a quienes se les hace un control más
actualizado respecto al cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. Pero, esta unidad está organizada para dar un mayor
servicio a esos contribuyentes cuando necesitan que se les
absuelva una consulta, trámite o petición.
Si bien tenemos el criterio de que hay que ampliar el universo de
contribuyentes, no podemos dejar de reconocer que tenemos una
alta concentración y que pocos contribuyentes representa casi el
90% de todo lo que recaudamos. a veces es difícil hacerle un
seguimiento a esos contribuyentes, cuando tenemos una base de
decenas de miles de contribuyentes, en donde todos se confunden
en un gran universo, en donde es difícil hacer un seguimiento
individualizado.
No es un acoso al contribuyente, es un control más detallado,
pero más individualizado.
Son los propios empresarios que piden que se hagan el control y
se impogan las sanciones a quienes no pagan los impuestos, porque
se produce una competencia desleal en el mercado entre un
contribuyente que no paga y aquel que lo hace, porque puede
vender a precios más baratos.
Entonces, los impuestos no solo cumplen una función
redistributiva de los ingresos, sino de sana competencia en el
mercado.
Por eso hemos hecho también un trabajo en ese sentido al
incorporar casi 15 mil nuevos contribuyentes, mediante un censo
especial.
Por otro lado, hay empresarios que mueven grandes cantidades de
dinero tras la informalidad.
La confiabilidad de los fiscalizadores.
Era más cierto en el pasado. Ahora no dependemos exclusivamente
de la voluntad o la discrecionalidad de un funcionario del área
de fiscalización. Se le ha capacitado, se le ha evaluado el
cumplimiento de sus funciones. Se le ha mejorado sus
remuneraciones. se le ha dotado de mecanismos para que conozca
mejor la aplicación de la norma, pero en todo caso, la
administración no depende para el cobro de los tributos solo de
esta unidad. Hacemos el control con otros funcionarios, con
agentes tributarios y con determinaciones que se hacen de
oficina, en base a las declaraciones de los contribuyentes y en
base al centro de cómputos y la base de datos que disponemos.
Puede ser que un funcionario, desviado de la buena conducta que
debe tener, diga que no hay diferencia. Pero nosotros en nuestra
base de datos tenemos la propia declaración del contribuyente y
sabemos si se ha sumado mal, si se ha autoliquidado el interés o
la multa, si lo ha hecho o no correctamente.
Por más que diga el funcionario que sí ha pagado el impuesto o ha
presentado una declaración, si en nuestra base de datos, donde
digitamos todos los días las propias declaraciones de los
contribuyentes, no aparece la declaración, sabemos que no lo ha
hecho y le notificamos al contribuyente. Entonces, las nuevas
técnicas de administración están llamadas a ir dependiendo cada
vez menos de la discrecionalidad de los funcionarios.
Ahora, cuando van a hacer las fiscalizaciones los funcionarios,
ya no van tan ciegos, ya la subdirección de Determinación le da
inclusive la guía para que el funcionario no vaya a perder el
tiempo buscando en los libros o a que vayan, como se comenta, a
hacer una fiscalización, sin revisar los libros. Ahora tenemos
una base de datos mucho más amplia y confiable, que no es
perfecta, pero estamos trabajando con filtros, convalidación y
redigitiación pára minimizar más los márgenes de desviación y
hacer cada vez más confiable la información.
No tenemos la formula mágica para detectar cualquier forma de
evasión. Pero entendida la evasión como la violación de la norma
legal, en gran medida sí tenemos. Pero el incumplimiento se da
también a veces por elusión, que es la aplicación de la norma que
crea una laguna legal. Entonces, esta base de datos, que es muy
compleja ha sido analizada verificada y filtrada.
Actualmente tenemos base de datos que cruzan la información de 80
mil contribuyentes, pero en los detalles más íntimos del
comportamiento del contribuyente más preciso, estaremos en cinco
mil contribuyentes, no tenemos 200 digitadores para procesar 100
mil declaraciones. Las están validando hasta cierto punto, pero
los detalles más minuciosos lo hacemos con un menor número de
contribuyentes y eso nos está permitiendo un mayor control y un
poder disuasivo contra estas conductas evasoras, que de alguna
manera están permitiendo que se incrementen las contribuciones. (2A)
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